L'istituto del segreto bancario è stato pensato per tutelare la riservatezza, adesso si dice privacy, dei clienti di un'istituto di credito. Con il tempo, però, si è messo in atto un sistema con il chiaro obiettivo di attirare affari e capitali dal resto del pianeta ed il paese che più si è distinto da questo punto di vista, facendo del segreto bancario una vera e propria religione, è la Svizzera. Nel corso dell'articolo parleremo sia della fine del segreto bancario in Svizzera e a San Marino, almeno per come lo abbiamo conosciuto fino ad oggi, che dei controlli fiscali sui conti correnti italiani.
Il segreto bancario in Italia
Nella sostanza, da aprile 2016, il segreto bancario in Italia non esiste più. La nuova normativa italiana stabilisce che le banche e gli intermediari finanziari sono tenuti ad inviare all'Agenzia delle Entrate, con valore retroattivo, i saldi e tutte le informazioni relative a movimentazioni dei conti correnti e dei rapporti finanziari. Il tutto va a finire negli archivi del fisco e quindi incrociato con numerosi altri dati per valutare se il potere di spesa di un soggetto fiscale o meno risulta coerente con gli introiti dichiarati.
Il DL Fisco 2019
Novità importante quella introdotta dal Dl Fisco del 2019, ovviamente con l'intento di combattere evasione fiscale e riciclaggio. Grazie a questa innovazione, dal punto di vista della lotta all'evasione, la Guardia di Finanza può accedere direttamente alle banche dati fornite dall'Agenzia delle Entrate, con informazioni che arrivano anche dagli istituti di credito. La vera novità è che la Guardia di Finanza non deve più chiedere il permesso al Pubblico Ministero per accedere ai dati dei correntisti italiani, ma può farlo direttamente ed in modo molto facile e veloce. Apertura e chiusura di un conto bancario, saldi, operazioni varie, bonifici, portafogli investimenti e così via. Tutto può essere analizzato dalle Fiamme Gialle nel caso in cui un contribuente puzzi di evasione fiscale. Subito dopo, se i controlli sono positivi, scattano gli accertamenti veri e propri.>
Serpico
Degli incroci dei dati, inoltre, si occupa un potente sistema informatico, chiamato Serpico, mirato a gestire tutta una serie di strumenti di lotta all'evasione fiscale. Tra questi troviamo studi di settore, redditometro, spesometro, ed altri che analizzano polizze assicurative, dichiarazione dei redditi, naturalmente, informazioni provenienti dal catasto, dalla motorizzazione e così via.
La fine del segreto bancario in Svizzera e a San Marino
Dopo tante resistenze anche la Svizzera ha dovuto dire addio all'istituto del segreto bancario, aderendo all'accordo sulla fiscalità del risparmio con l'Unione Europea. In seguito a questo accordo le banche elvetiche sono tenute ad aderire al sistema di scambio automatico delle informazioni fiscali vigente in Europa, ponendo fine ad un vero e proprio totem.
La patria dell'evasione fiscale e del riciclaggio
Fino a poco tempo fa, infatti, le banche svizzere erano tenute a fornire informazioni sui loro correntisti solo su specifiche richieste della magistratura o del fisco, fatto che ha contribuito a fare della Confederazione Elvetica la patria preferita di evasori ed elusori fiscali di tutto il mondo, a partire da tanti italiani. Ma non solo. In Svizzera da sempre transitano affari di tutti i tipi, compresi riciclaggio della criminalità organizzata e corruzione, cosa adesso più difficile. Va specificato che la fine del segreto bancario in Svizzera riguarda i correntisti residenti all'estero e non i cittadini svizzeri.
Cosa cambia
Vediamo quali sono le principali conseguenze dell'accordo sulla fine del segreto bancario in Svizzera, accordo che è diventato operativo dal 1° gennaio 2017, con retroattività alla stessa data.
- Report semestrali all'Agenzia delle Entrate
Oggi qualunque intermediario finanziario svizzero è tenuto a trasmettere report semestrali all'autorità fiscale elvetica. Quest'ultima invierà i reporti all'Agenzia delle Entrate e alle altre 27 Agenzie dei paesi appartenenti all'area dell'Unione Europea, tra cui, ovviamente quella italiana.
- Trasmissione dei dati concernenti il cliente
Banche, compagnie di assicurazioni sulla vita e altri soggetti sono tenuti a trasmettere al fisco federale svizzero, che poi li invierà al fisco dello Stato di residenza, l'insieme dei dati relativi al cliente e al suo patrimonio. Parliamo dell'importo lordo di interessi e dividendi, compresi quelli da fondi di investimento, saldo del conto bancario (anche nel caso in cui risultassero intestati a società di sede e fondazioni, con l'obbligo di comunicare anche i nomi di trustees e protectors), introiti da contratti di polizze vita e importo lordo derivante da cessione di attivi finanziari.
- Nessuna garanzia
Relativamente al processo di acquisizione delle informazioni, nel caso in cui il cliente sia un contribuente estero, non si applicano le garanzie previste dalla Convenzione europea sui diritti dell'uomo (riguardo l'equo processo).
Il segreto bancario a San Marino
Fine del segreto bancario anche per San Marino, che subisce la stessa sorte della Svizzera riguardo lo scambio di informazioni sui conti correnti di cittadini stranieri. Se volete approfondire l'argomento San Marino vi consigliamo questo articolo scritto un po' di tempo fa sulle tecniche per nascondere affari e capitali nella Repubblica del Titano, attività però adesso più difficile.